Taat membayar pajak adalah suatu kewajiban warga negara atau badan usaha untuk membayar pajak sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku. Taat membayar pajak sangat penting karena pajak merupakan salah satu sumber pendapatan negara yang digunakan untuk membiayai berbagai kegiatan pembangunan dan pelayanan publik bagi masyarakat.
Jenis pajak di Indonesia dibagi menjadi dua, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Untuk mengetahui perbedaan dan contoh kedua jenis pajak tersebut, yuk simak uraian dibawah ini.
Definisi Pajak Langsung
Pajak langsung adalah jenis pajak yang langsung dikenakan pada subjek pajak atau kontributor pajak. Pajak ini harus dibayarkan langsung oleh wajib pajak kepada pemerintah, dan tidak dapat dipindahkan atau ditanggung oleh pihak lain.
Contoh pajak langsung di Indonesia antara lain Pajak Penghasilan (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Bumi dan Bangunan (PBB), Pajak Kendaraan Bermotor (PKB), dan Pajak Hotel.
Pemerintah biasanya memungut pajak langsung untuk mendapatkan sumber pendapatan dan dana untuk membiayai berbagai program pembangunan dan layanan publik seperti kesehatan, pendidikan, infrastruktur, dan keamanan. Pajak langsung juga dianggap sebagai alat untuk memperbaiki distribusi kekayaan dalam masyarakat.
Jenis Pajak Langsung
Berikut adalah beberapa jenis pajak langsung yang biasa dikenakan pada wajib pajak di Indonesia:
- Pajak Penghasilan (PPh) Pajak penghasilan adalah pajak yang dikenakan pada penghasilan atau pendapatan yang diterima oleh orang pribadi atau badan usaha. PPh terdiri dari PPh pasal 21, PPh pasal 22, PPh pasal 23, PPh pasal 25, dan PPh pasal 29.
- Pajak Pertambahan Nilai (PPN) Pajak pertambahan nilai adalah pajak yang dikenakan pada barang dan jasa yang diperoleh atau dijual oleh produsen, distributor, dan pedagang. PPN terdiri dari PPN atas barang mewah, PPN atas impor, dan PPN umum.
- Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) Pajak bumi dan bangunan adalah pajak yang dikenakan pada kepemilikan atas tanah dan/atau bangunan. PBB dibayarkan setiap tahun dan jumlahnya ditentukan berdasarkan nilai jual objek pajak dan tarif pajak yang berlaku.
- Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) Pajak kendaraan bermotor adalah pajak yang dikenakan pada kepemilikan kendaraan bermotor, baik roda dua maupun roda empat. PKB harus dibayar setiap tahun dan besarnya ditentukan berdasarkan jenis, merek, dan kapasitas mesin kendaraan.
- Pajak Hotel Pajak hotel adalah pajak yang dikenakan pada jasa penginapan di hotel, motel, dan sejenisnya. Tarif pajak hotel berbeda-beda di setiap daerah, namun biasanya berkisar antara 1-3% dari harga kamar per malam.
- Pajak Bea Materai Pajak bea materai adalah pajak yang dikenakan pada dokumen-dokumen tertentu seperti akta, surat perjanjian, surat izin, dan sebagainya. Tarif pajak bea materai ditentukan berdasarkan jenis dokumen yang dikenakan pajak.
- Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) PPnBM adalah pajak yang dikenakan pada penjualan barang mewah seperti mobil, pesawat terbang, perhiasan, dan sebagainya. Tarif pajak PPnBM biasanya lebih tinggi daripada tarif pajak PPN umum.
Itulah beberapa jenis pajak langsung yang dikenakan di Indonesia. Namun, jenis pajak ini bisa berbeda-beda di setiap negara.
Contoh Pajak Langsung
Berikut ini adalah contoh-contoh pajak langsung di Indonesia:
- Pajak Penghasilan (PPh) PPh merupakan pajak yang dikenakan pada penghasilan atau pendapatan yang diterima oleh orang pribadi atau badan usaha. PPh terdiri dari beberapa pasal, di antaranya PPh pasal 21, PPh pasal 22, PPh pasal 23, PPh pasal 25, dan PPh pasal 29.
- Pajak Pertambahan Nilai (PPN) PPN adalah pajak yang dikenakan pada barang dan jasa yang diperoleh atau dijual oleh produsen, distributor, dan pedagang. PPN terdiri dari PPN atas barang mewah, PPN atas impor, dan PPN umum.
- Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) PBB adalah pajak yang dikenakan pada kepemilikan atas tanah dan/atau bangunan. PBB dibayarkan setiap tahun dan jumlahnya ditentukan berdasarkan nilai jual objek pajak dan tarif pajak yang berlaku.
- Pajak Kendaraan Bermotor (PKB) PKB adalah pajak yang dikenakan pada kepemilikan kendaraan bermotor, baik roda dua maupun roda empat. PKB harus dibayar setiap tahun dan besarnya ditentukan berdasarkan jenis, merek, dan kapasitas mesin kendaraan.
- Pajak Hotel Pajak hotel adalah pajak yang dikenakan pada jasa penginapan di hotel, motel, dan sejenisnya. Tarif pajak hotel berbeda-beda di setiap daerah, namun biasanya berkisar antara 1-3% dari harga kamar per malam.
- Pajak Bea Materai Pajak bea materai adalah pajak yang dikenakan pada dokumen-dokumen tertentu seperti akta, surat perjanjian, surat izin, dan sebagainya. Tarif pajak bea materai ditentukan berdasarkan jenis dokumen yang dikenakan pajak.
- Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) PPnBM adalah pajak yang dikenakan pada penjualan barang mewah seperti mobil, pesawat terbang, perhiasan, dan sebagainya. Tarif pajak PPnBM biasanya lebih tinggi daripada tarif pajak PPN umum.
Demikianlah beberapa contoh pajak langsung yang dikenakan di Indonesia.
Perbedaan Pajak Langsung dan Pajak Tidak Langsung
Pajak langsung dan pajak tidak langsung adalah dua jenis pajak yang berbeda dalam cara pengenaannya dan siapa yang membayar pajak tersebut. Berikut ini adalah perbedaan antara pajak langsung dan pajak tidak langsung:
- Cara pengenaan pajak: Pajak langsung dikenakan langsung pada sumber penghasilan atau pendapatan, misalnya gaji, laba usaha, atau kepemilikan aset tertentu. Sedangkan pajak tidak langsung dikenakan pada barang atau jasa yang dikonsumsi, seperti PPN atau PPnBM.
- Objek pajak: Pajak langsung dikenakan pada orang atau badan usaha yang memiliki penghasilan atau pendapatan tertentu. Sedangkan pajak tidak langsung dikenakan pada konsumen akhir yang membeli barang atau jasa.
- Siapa yang membayar pajak: Pajak langsung dibayar oleh orang atau badan usaha yang menjadi objek pajak. Sedangkan pajak tidak langsung dibayar oleh konsumen akhir yang membeli barang atau jasa yang dikenai pajak.
- Tingkat kepatuhan: Pajak langsung memiliki tingkat kepatuhan yang lebih tinggi karena pembayaran pajak terjadi langsung antara pembayar pajak dan pihak yang menarik pajak. Sedangkan pajak tidak langsung memiliki tingkat kepatuhan yang lebih rendah karena konsumen akhir yang membayar pajak seringkali tidak menyadari adanya pajak yang dikenakan.
- Penerima manfaat pajak: Pajak langsung memberikan manfaat langsung kepada pemerintah karena pajak tersebut dikenakan pada penghasilan atau pendapatan yang akan digunakan oleh pemerintah untuk membiayai kegiatan publik. Sedangkan pajak tidak langsung memberikan manfaat langsung kepada konsumen karena harga barang atau jasa yang dikenakan pajak bisa menjadi lebih tinggi.
Itulah beberapa perbedaan antara pajak langsung dan pajak tidak langsung.